Инвестиционный подход
Налоговый календарь инвестора в Испании: какие декларации и когда
Налоговый календарь инвестора в Испании состоит из сроков от события (покупка, продажа) и сроков по датам (аренда, IVA, налог на прибыль SL). Таблицы с датами на 2026 год и порядок их сдвига.
Налоговый календарь инвестора в недвижимость Испании состоит из двух частей. Одни сроки отсчитываются от события: ITP платят в течение месяца после сделки, plusvalía municipal в течение 30 рабочих дней. Другие привязаны к датам: Modelo 210 по аренде нерезидента с 1 по 20 апреля, IVA каждый квартал, налог на прибыль SL в июле. Ниже обе части со сроками на 6 октября 2026 года. Если последний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на первый рабочий день.
Сроки от события: покупка и продажа
| Событие | Что подать или заплатить | Срок | Основание |
|---|---|---|---|
| Покупка в Каталонии | Modelo 600 (ITP или AJD) | Один месяц со дня сделки | гид ATC |
| Продажа | Plusvalía municipal | 30 рабочих дней со дня сделки | art. 110 TRLRHL |
| Продажа нерезидентом | Покупатель вносит 3% (Modelo 211) | Один месяц со дня передачи | art. 14.3 Reglamento IRNR |
| Продажа нерезидентом | Окончательный налог (Modelo 210) | Три месяца после срока по удержанию | art. 14.4 Reglamento IRNR |
Пример, учебный. Нерезидент продаёт квартиру 15 марта. Покупатель вносит 3% до 15 апреля, а продавец декларирует окончательный налог по приросту до 15 июля, то есть через три месяца после 15 апреля. Plusvalía municipal подают примерно до конца апреля, точная дата зависит от рабочих дней. Plusvalía платит продавец; если он физлицо-нерезидент, налог оформляется через покупателя (art. 106 TRLRHL).
Сроки по датам: владение и аренда
| Дата | Что | Для кого | Основание |
|---|---|---|---|
| 1 января | Начисляется IBI за год | Владелец на эту дату | art. 75 TRLRHL |
| 1–20 апреля | Modelo 210, аренда за прошлый год (доходы 2026 года и позже; при подаче по каждому доходу отдельно только доходы с октября 2026 года) | Нерезидент без SL | AEAT, Orden HAC/623/2026 |
| 1 января – 20 января | Modelo 210, аренда за 2024 и 2025 годы | Нерезидент без SL | AEAT, срок подачи |
| 1 января – 31 декабря 2026 | Modelo 210, условный доход за 2025 год | Нерезидент, объект не сдаётся | там же |
| 1 апреля – 31 декабря | Modelo 210, условный доход за 2026 год и позже | Нерезидент, объект не сдаётся | AEAT, Orden HAC/623/2026 |
Если вы декларируете каждый арендный доход отдельно, доходы июля–сентября 2026 года подаются ещё по старому правилу, в первые 20 дней октября 2026 года. Условный доход (renta imputada) возникает у нерезидента, который не сдаёт объект. Он разобран в статье про Modelo 210. IBI в Барселоне оплачивают в сроки, которые Ajuntament публикует в календаре налогоплательщика на каждый год, при домициляции платёж делится на части.
Сроки для SL и для резидента
| Срок | Что | Основание |
|---|---|---|
| 1–20 апреля, июля, октября; за четвёртый квартал до 30 января | Modelo 303 (IVA) | art. 71 Reglamento IVA |
| 1–20 апреля, октября, декабря | Modelo 202, авансовый платёж по налогу на прибыль | art. 40 LIS |
| 25 дней после шести месяцев с конца периода (для календарного года: июль; в 2026 году 27 июля) | Modelo 200, налог на прибыль | art. 124 LIS, календарь AEAT |
| Первые 20 дней апреля, июля, октября, января | Modelo 216, удержания с платежей нерезидентам (аренда, дивиденды) | art. 15 Reglamento IRNR |
| Январь | Годовая сводка по удержаниям, Modelo 296 | Reglamento IRNR, art. 15.2 |
| 8 апреля – 30 июня 2026 | Renta (Modelo 100) и Patrimonio (Modelo 714) за 2025 год, резидент | AEAT, календарь |
Правила Modelo 303 и 202 действуют для SL, которая работает с IVA и имеет авансовые платежи; у SL, которая только владеет объектом без облагаемых операций, набор деклараций меньше, это вопрос к asesor fiscal.
Чем грозит просрочка
Если подать декларацию после срока без требования от налоговой, добавляется recargo: 1% плюс 1% за каждый полный месяц просрочки, а после 12 месяцев фиксированные 15% и проценты (art. 27 LGT). Если налоговая уже прислала требование, recargo не применяется, но возможны санкции. Поэтому календарь лучше вести в таблице проекта, а не вспоминать за неделю.
Кому этот календарь не подходит
Он не учитывает налоги других стран, региональные льготы и особенности плательщиков с оборотом выше 6 М€ (у них IVA ежемесячно). Он не заменяет график, который составит asesor fiscal под вашу структуру. Вопросы к нему: какие декларации у меня обязательны, даже если дохода нет; кто подаёт их за SL; как дублируются сроки в Испании и в стране резидентства; кто ведёт календарь, если я не живу в Испании.
Какие налоги вообще возникают на каждом этапе, показано в карте налогов инвестора. Страница для иностранного инвестора собирает налоги в одном месте, а влияние налогов и сроков на результат проекта можно прикинуть в калькуляторе.
Вопросы и ответы
До какого числа нерезиденту подавать Modelo 210 за аренду?
Для доходов 2026 года и позже с 1 по 20 апреля следующего года (Orden HAC/623/2026). Для аренды за 2024 и 2025 годы срок был с 1 по 20 января.
Через сколько платят plusvalía municipal после продажи?
В течение 30 рабочих дней со дня сделки при передаче между живыми (art. 110 TRLRHL). Подробный расчёт в статье про plusvalía municipal.
Что будет, если пропустить срок Modelo 210?
Если декларацию подать самому до требования, платят recargo по art. 27 LGT и, после 12 месяцев, проценты. Если пришло требование, возможны штрафы.
Когда SL подаёт налог на прибыль?
В течение 25 дней после шести месяцев с конца налогового периода. Для календарного года это июль, в 2026 году крайний срок 27 июля.
